3月27日，國務(wù)院新聞辦公室舉行政策例行吹風(fēng)會，由財政部和國家稅務(wù)總局負責(zé)人介紹深化增值稅改革有關(guān)情況。

 

財政部副部長程麗華在回答經(jīng)濟日報記者提問時表示，深化增值稅改革既是減稅降費政策的主要內(nèi)容，也是完善增值稅制度的重大舉措，財政部將會同稅務(wù)總局等相關(guān)部門，落實好改革的各項措施，確保主要行業(yè)稅負明顯下降、部分行業(yè)稅負有所降低、所有行業(yè)稅負只減不增。

 

制造業(yè)減稅規(guī)模最大受益最明顯

 

中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，實施更大規(guī)模的減稅降費。今年《政府工作報告》指出，要實施更大規(guī)模減稅，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔(dān)。3月20日，財政部會同稅務(wù)總局、海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，明確了從4月1日起深化增值稅改革的具體措施和操作辦法。

 

我國自1979年引進增值稅制度，增值稅是我國第一大稅種。“深化增值稅改革，逐步建立現(xiàn)代增值稅制度是我國現(xiàn)階段稅制改革的一項重要任務(wù)。”程麗華表示，近年來，我國堅持減稅與完善稅制并重，通過‘十大步’改革不斷向現(xiàn)代增值稅制度邁進。

 

“如果說年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策是今年更大規(guī)模減稅的一道‘開胃菜’，那么此次增值稅改革措施就是一道‘主菜’，更是一道‘硬菜’。至此，今年主要的減稅措施都已經(jīng)出臺�？梢哉f，今年已經(jīng)確定的主要減稅措施出臺早、落實快，體現(xiàn)了普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，著眼‘放水養(yǎng)魚’、增強發(fā)展后勁并考慮財政可持續(xù)。”程麗華說。

 

即將于4月1日起實施的深化增值稅改革，以制造業(yè)為減稅重點，一是將制造業(yè)適用稅率由16%降至13%，將交通運輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。制造業(yè)適用稅率下調(diào)3個百分點，是下降幅度最大的行業(yè)之一；二是進一步擴大抵扣范圍，將國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣、將不動產(chǎn)由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，制造業(yè)企業(yè)相關(guān)支出的總體規(guī)模較大，受益尤為明顯；三是試行期末留抵退稅制度，制造業(yè)期末留抵稅額占比最高，將是這項政策的最大受益對象。

 

“制造業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)、實體經(jīng)濟的重要組成部分，也是推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、新舊動能轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵和重點。在增值稅改革中，制造業(yè)一直是減稅規(guī)模最大、受益最為明顯的行業(yè)。”程麗華表示，制造業(yè)享受的減稅紅利，還將通過價格機制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。

 

“加計抵減”讓服務(wù)業(yè)稅負只減不增

 

此次改革為確保所有行業(yè)稅負只減不增，對適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人采取了加計抵減政策，這是一項全新的制度安排。

 

對于設(shè)計這項政策的目的，國家稅務(wù)總局副局長孫瑞標(biāo)表示，此次增值稅稅率調(diào)整，6%一檔保持不變，在16%、10%兩檔稅率同時下調(diào)的情況下，適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，因進項稅額減少稅負可能出現(xiàn)上升，“《政府工作報告》明確提出，要確保所有行業(yè)稅負只減不增。財稅部門針對這部分納稅人稅負可能上升的情況，經(jīng)過反復(fù)研究和測算，最終確定對其適用進項稅額加計抵減10%的政策。”

 

“加計抵減，簡單來說，就是允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%虛擬計算出一個抵減額，專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應(yīng)納稅額，從而達到降低納稅人稅負的目的。增值稅的基本原理是‘征多少扣多少’，因此，加計抵減的實質(zhì)是一項稅收優(yōu)惠，它是為有效降低適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人稅收負擔(dān)而出臺的一項臨時性優(yōu)惠政策。”孫瑞標(biāo)說。

 

據(jù)悉，為確保這項全新的政策落地生根、切實生效，稅務(wù)部門按“簡明易行好操作”原則的要求，設(shè)計了一套操作辦法。

 

比如，寬口徑，就是按最大口徑明確了加計抵減政策。一方面，只要一般納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，其提供的郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)的銷售額合計數(shù)，占全部銷售額的比重超過一半，即可享受加計抵減政策；另一方面，只要納稅人符合條件，其國內(nèi)環(huán)節(jié)所有可抵扣的進項稅額均可按10%比例進行加計抵減，而不用細化區(qū)分其進項構(gòu)成。

 

同時，易操作，就是由納稅人“自主判斷、自主申報、自主享受”，避免因納稅人數(shù)量較多、審核時間長而造成政策延遲落地，保證納稅人及時充分享受改革紅利，最大限度方便納稅人。

 

“納稅人享受加計抵減政策，不需要任何審批，納稅人自己選擇適當(dāng)方式，線上或線下向主管稅務(wù)機關(guān)提交《適用加計抵減政策的聲明》即可。”孫瑞標(biāo)說。

 

超過97%一般納稅人已升級開票系統(tǒng)

 

此次深化增值稅改革從兩會提出到4月1日開始實施，準備時間很緊。“為了確保這項改革按時順利實施，稅務(wù)部門提早制定了工作計劃，對表推進。目前，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的前期各項準備工作已經(jīng)基本就緒，下一階段的重點是服務(wù)好納稅人，幫助納稅人盡快做好享受政策的準備工作。”稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹表示。

 

在確保4月1日起“開好票”方面，稅務(wù)部門要在3月底前幫助全部930多萬戶增值稅一般納稅人升級增值稅發(fā)票開票系統(tǒng)，保證納稅人從4月1日起能夠按照下調(diào)后的稅率開出增值稅發(fā)票。

 

“對在線升級的納稅人，我們逐戶提醒，使納稅人在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，即可自動完成升級。對離線升級的納稅人，稅務(wù)部門采取上門輔導(dǎo)方式，一戶一戶跑，面對面幫助其將開票系統(tǒng)升級到位。截至昨天晚上，全國已經(jīng)有超過97%的一般納稅人完成了升級工作，可以確保3月底前全面完成。”王道樹說。

 

此次深化增值稅改革，除了下調(diào)稅率之外，還配套實施了不動產(chǎn)進項稅一次性抵扣、旅客運輸服務(wù)進項稅納入抵扣等新政策。王道樹表示，稅務(wù)部門當(dāng)前的重要任務(wù)，就是幫助納稅人盡快了解、熟悉、掌握這些新政策，確保納稅人應(yīng)享盡享，“目前，面向納稅人的各項宣傳輔導(dǎo)工作已經(jīng)全面鋪開。”

 

 

此外，稅務(wù)總局近日專門推出20項服務(wù)舉措，其中包括線上線下咨詢等7項措施保障政策宣傳輔導(dǎo)全覆蓋，精簡辦稅流程等6項措施提高辦稅便捷性，組織開展納稅人需求調(diào)查等4項措施聚焦提升政策的執(zhí)行力。

 

記者27日從稅務(wù)總局獲悉，全國各級稅務(wù)機關(guān)正在“算硬賬、打硬仗”，從快、從實、從細抓好改革落地前的各項準備工作。比如，浙江省稅務(wù)局做到“五個第一”，第一時間召開貫徹會議、第一時間成立組織機構(gòu)、第一時間制定實施方案、第一時間開展減稅測算、第一時間升級信息系統(tǒng)；廈門市湖里區(qū)稅務(wù)局加強減稅降費政策及申報數(shù)據(jù)審核監(jiān)控，開展減稅降費政策執(zhí)行和統(tǒng)計分析工作，算好納稅人“收益賬”。

 

“各級稅務(wù)機關(guān)將把落實深化增值稅改革各項政策作為一項政治任務(wù)，以更嚴的要求、更高的標(biāo)準、更實的舉措促進政策紅利落實到位，確保納稅人有實實在在的獲得感。”王道樹說。